Comment déclarer ses revenus en tant qu'assistante maternelle ? Charges déductibles, cases fiscales et abattements en 2026 : guide complet.
Oui, une assistante maternelle agréée est imposable sur ses revenus. Mais elle bénéficie d'un régime fiscal très avantageux : un abattement forfaitaire calculé sur le nombre d'enfants accueillis, qui réduit considérablement la base imposable. En pratique, beaucoup d'assistantes maternelles ne paient que peu ou pas d'impôt.
Voici ce que vous devez déclarer, comment calculer votre base imposable, et les erreurs à éviter.
Le régime fiscal spécifique des assistantes maternelles
Les assistantes maternelles agréées bénéficient d'un régime dérogatoire prévu par l'article 80 sexies du Code général des impôts. Ce régime permet de déduire de vos revenus imposables un abattement forfaitaire correspondant aux frais professionnels liés à l'accueil des enfants.
L'abattement est calculé ainsi :
Abattement = Nombre de jours d'accueil × 3 fois le montant du minimum garanti
En 2026, le minimum garanti est de 4,25 €. L'abattement journalier par enfant s'élève donc à 3 × 4,25 = 12,75 € par jour et par enfant accueilli.
Ce que vous devez déclarer
Vous devez déclarer vos salaires nets imposables tels qu'ils apparaissent sur votre fiche de paie assistante maternelle Pajemploi (case « Salaire net imposable »). Ces montants sont pré-remplis par l'administration fiscale à partir des informations transmises par Pajemploi.
Ce que vous ne devez PAS déclarer :
- Les indemnités d'entretien (frais de repas, matériel, activités) : elles sont exonérées d'impôt à hauteur du plafond réglementaire (minimum garanti x nombre d'heures d'accueil).
- Les indemnités kilométriques perçues dans le cadre de l'accueil.
Calcul de la base imposable : exemple pratique
Situation : une assistante maternelle a accueilli 1 enfant pendant 220 jours dans l'année, et a perçu un salaire brut total de 14 000 € (voir les niveaux de salaire d'une assistante maternelle en 2026).
| Élément | Montant |
|---|---|
| Salaire brut annuel | 14 000 € |
| Abattement forfaitaire (220 j × 12,75 €) | − 2 805 € |
| Base imposable retenue | 11 195 € |
Si l'abattement dépasse le salaire brut, la base imposable est ramenée à zéro. Vous n'êtes pas imposée, mais vous devez quand même remplir votre déclaration de revenus.
Comment remplir votre déclaration de revenus
- Consultez votre bulletin de salaire annuel Pajemploi ou le récapitulatif fiscal disponible dans votre espace Pajemploi (rubrique « Attestations »).
- Vérifiez les montants pré-remplis sur impots.gouv.fr dans la catégorie « Traitements, salaires ».
- Appliquez l'abattement spécifique si vous le souhaitez (le formulaire 2042 C PRO vous permet de déclarer vos revenus d'assistante maternelle séparément avec l'abattement calculé).
- Déclarez le nombre de jours d'accueil par enfant sur le formulaire 2042 C PRO, case dédiée aux assistantes maternelles.
Option importante : vous pouvez choisir entre le régime spécifique (abattement forfaitaire) et le régime des frais réels (si vos frais réels dépassent l'abattement). Dans la grande majorité des cas, le régime spécifique est plus avantageux.
Le cas des années avec plusieurs employeurs
Si vous avez accueilli des enfants de plusieurs familles, vous devez additionner tous vos salaires nets imposables (un récapitulatif est édité par Pajemploi). L'abattement se calcule sur le total des jours d'accueil de tous les enfants confondus.
L'abattement est plafonné au montant réel du salaire brut total perçu : il ne peut pas générer un revenu négatif.
Questions fréquentes
Suis-je obligée de déclarer mes revenus même si je suis non imposable ?
Oui. Même si votre base imposable est nulle après abattement, vous devez déposer une déclaration de revenus. Cela conditionne notamment vos droits à certaines prestations CAF.
Les indemnités d'entretien sont-elles toujours exonérées ?
En totalité, si elles ne dépassent pas le plafond réglementaire. La partie excédentaire serait en théorie imposable, mais en pratique c'est très rare car les indemnités facturées restent généralement dans les limites légales.
Mon employeur m'a versé une prime de fin d'année. Est-elle imposable ?
Oui. Toute somme versée au-delà du salaire normal est imposable. Elle doit figurer sur votre bulletin de salaire Pajemploi et dans votre déclaration.
Comment accéder à mon récapitulatif fiscal Pajemploi ?
Connectez-vous à votre espace Pajemploi, rubrique « Mes documents », puis « Attestation fiscale annuelle ». Ce document récapitule l'ensemble de vos salaires nets imposables pour l'année civile écoulée.
Pour comprendre la composition de votre fiche de paie et les différences entre brut, net et imposable, consultez notre guide sur le bulletin de salaire d'une assistante maternelle. Les familles qui vous emploient peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt garde d'enfant représentant 50 % des dépenses de garde.
