Coût brut, CMG, crédit d'impôt : découvrez le reste à charge réel selon vos revenus. Simulations pour 3 profils de famille + comparatif crèche.
Pour une famille avec des revenus médians, faire garder son enfant par une assistante maternelle revient en moyenne à 200 à 500 € par mois en reste à charge net, après déduction du CMG de la CAF et du crédit d'impôt. Pour les familles modestes, ce reste à charge peut descendre sous les 150 €. Pour les foyers aisés, il peut dépasser 700 à 900 €.
Ces chiffres semblent très variables — et c'est normal, parce que le coût d'une assistante maternelle dépend de nombreux paramètres. Ce guide décompose chaque composante, explique les aides disponibles et simule trois profils types de famille.
Décomposition du coût brut employeur
Le coût total d'une assistante maternelle pour les parents se compose de trois parties :
1. Le salaire net
Le salaire est librement négocié entre les parents et l'assistante maternelle, au-dessus d'un minimum légal (en 2026 : 3,41 € net/heure). En pratique, la moyenne nationale se situe entre 4,00 € et 5,50 € net/heure selon la région, l'expérience et le niveau de formation de la professionnelle. Pour aller plus loin, consultez notre guide sur le salaire d'une assistante maternelle 2026.
Pour 40 heures par semaine sur 47 semaines, le salaire mensuel net mensualisé s'élève à :
- À 4,00 €/h : 4,00 × 40 × 47 ÷ 12 = 627 €/mois net
- À 5,00 €/h : 5,00 × 40 × 47 ÷ 12 = 783 €/mois net
2. Les cotisations sociales patronales
En tant qu'employeur, vous devez payer les cotisations patronales sur le salaire brut (maladie, retraite, chômage, accidents du travail…). Ces cotisations représentent environ 28 à 30 % du salaire brut.
Le salaire brut est lui-même supérieur au salaire net : pour passer du net au brut, on divise par environ 0,78 (coefficient moyen).
Exemple : 627 € net ÷ 0,78 = 804 € brut → cotisations patronales ≈ 804 × 0,28 = 225 €
3. Les indemnités (non soumises à cotisations)
En plus du salaire, les parents versent chaque jour d'accueil :
- Indemnité d'entretien : minimum légal en 2026 de 3,83 €/jour pour 9h ou moins d'accueil (proportionnel au-delà)
- Indemnité de repas : si l'assistante maternelle fournit les repas, généralement entre 3 € et 5 €/repas
Pour 17 jours d'accueil par mois : 17 × 3,83 = 65 €/mois d'indemnités d'entretien minimum.
Récapitulatif du coût brut mensuel total
| Composante | Exemple à 4 €/h, 40h/sem, 47 sem |
|---|---|
| Salaire net mensuel | 627 € |
| Cotisations salariales (déduites du brut) | Incluses dans le brut |
| Cotisations patronales (~28 % du brut) | ~225 € |
| Indemnités d'entretien (17j × 3,83 €) | 65 € |
| Coût total mensuel brut employeur | ~917 € |
Les aides qui réduisent le coût
Le CMG (Complément de libre choix du Mode de Garde)
Le CMG est l'aide principale versée par la CAF. Il couvre entre 50 % et 85 % du coût brut employeur (salaire + cotisations) selon les revenus du foyer, pour les enfants de moins de 6 ans.
En 2026, le CMG est automatiquement déduit via déclaration Pajemploi : vous ne payez que votre reste à charge, la CAF verse directement sa part à l'Urssaf.
💡 Pour connaître votre montant exact de CMG, consultez notre article dédié au CMG 2026 avec les barèmes complets.
Le crédit d'impôt garde d'enfant (50 %)
En fin d'année, lors de votre déclaration d'impôts, vous bénéficiez d'un crédit d'impôt de 50 % sur les dépenses de garde restant à votre charge (après CMG), plafonné à 3 500 € de dépenses éligibles par enfant (soit 1 750 € maximum de crédit d'impôt par enfant).
Ce crédit est versé directement si vous n'êtes pas imposable, ou déduit de votre impôt si vous l'êtes.
Pour le détail complet du calcul, consultez notre article sur le crédit d'impôt garde d'enfant.
3 simulations selon le profil de famille
Profil 1 — Famille modeste (revenus ~28 000 €/an)
- Taux horaire assmat : 4,00 €/h net
- Horaires : 40h/semaine, 47 semaines
- Coût brut employeur mensuel : 917 €
- CMG CAF (85 % du coût brut, plafonné) : ~780 €
- Reste à charge avant crédit d'impôt : 137 €/mois
- Crédit d'impôt annuel (50 % de 137 × 12 = 1 644 €) : ~822 €, soit 68 €/mois
- Reste à charge net mensuel : ~69 €
Profil 2 — Famille intermédiaire (revenus ~55 000 €/an)
- Taux horaire assmat : 4,50 €/h net
- Horaires : 40h/semaine, 47 semaines
- Coût brut employeur mensuel : 1 031 €
- CMG CAF (65 % du coût brut) : ~670 €
- Reste à charge avant crédit d'impôt : 361 €/mois
- Crédit d'impôt (50 % de 361 × 12 = 4 332 € → plafonné à 3 500 €) : 1 750 €/an, soit 146 €/mois
- Reste à charge net mensuel : ~215 €
Profil 3 — Famille aisée (revenus ~90 000 €/an)
- Taux horaire assmat : 5,50 €/h net
- Horaires : 40h/semaine, 47 semaines
- Coût brut employeur mensuel : 1 260 €
- CMG CAF (50 % du coût brut) : ~630 €
- Reste à charge avant crédit d'impôt : 630 €/mois
- Crédit d'impôt (50 % de 630 × 12 = 7 560 € → plafonné à 3 500 €) : 1 750 €/an, soit 146 €/mois
- Reste à charge net mensuel : ~484 €
⚠️ Ces simulations sont indicatives. Le montant exact du CMG dépend du nombre d'enfants à charge, de l'âge de l'enfant et des revenus exacts. Utilisez le simulateur de la CAF sur caf.fr pour votre situation réelle.
Les coûts annexes à ne pas oublier
Les indemnités d'entretien et de repas (non comprises dans les simulations ci-dessus) s'ajoutent chaque mois : environ 60 à 80 € pour un accueil à temps plein. Elles sont éligibles au crédit d'impôt mais pas au CMG.
Les indemnités kilométriques : si l'assistante maternelle transporte votre enfant (école, activités), elle peut facturer des indemnités kilométriques selon le barème légal.
L'ICCP (congés payés assistante maternelle) : si versée mensuellement (+10 % du salaire brut), elle représente environ 80 à 100 €/mois supplémentaires. Elle est éligible au crédit d'impôt depuis 2026 mais exclue du plafond CMG.
Comparaison avec la crèche
Pour choisir entre les deux modes de garde, consultez aussi notre guide assistante maternelle ou crèche ?.
| Critère | Assistante maternelle | Crèche collective |
|---|---|---|
| Coût brut mensuel | 900 à 1 300 € | 300 à 1 200 € (barème CAF) |
| Reste à charge famille modeste | ~70 à 150 €/mois | ~100 à 250 €/mois |
| Reste à charge famille aisée | ~400 à 700 €/mois | ~800 à 1 200 €/mois |
| Disponibilité | Bonne en zone rurale | Très difficile en ville |
| Flexibilité des horaires | Élevée (définie au contrat) | Faible (horaires fixes) |
| Continuité en cas d'absence | Non garantie | Oui (équipe) |
Pour les familles modestes à intermédiaires, l'assistante maternelle et la crèche présentent des coûts comparables après aides. Pour les familles aisées, la crèche est souvent plus coûteuse car son barème est progressif et peut dépasser celui de l'assistante maternelle.
Pour aller plus loin : CMG 2026 — barèmes et simulateur · Crédit d'impôt garde d'enfant · Salaire de l'assistante maternelle
Foire Aux Questions
Les indemnités d'entretien sont-elles obligatoires ?
Oui. L'indemnité d'entretien est obligatoire et ne peut pas être inférieure au minimum légal. Elle est versée pour chaque jour d'accueil effectif.
Le coût change-t-il si l'enfant est absent (maladie) ?
Le salaire mensuel mensualisé reste dû même en cas d'absence de l'enfant pour maladie (sauf convention contraire dans le contrat pour les absences longues). Les indemnités d'entretien, elles, ne sont dues que pour les jours d'accueil effectif.
Peut-on négocier le taux horaire à la baisse lors du renouvellement du contrat ?
Non unilatéralement. Toute modification du taux horaire nécessite un avenant signé par les deux parties. L'assistante maternelle peut refuser une baisse de taux.
Le CMG est-il versé directement à moi ou à l'assistante maternelle ?
Avec Pajemploi+, le CMG est versé directement à l'Urssaf (qui règle les cotisations) et le salaire net est prélevé sur votre compte. Vous ne touchez jamais le montant du CMG en cash — il est déduit automatiquement de ce que vous devez payer.
